聘任僅4個(gè)月時(shí)間，年審機(jī)構(gòu)就要辭任，到底怎么回事？

繼此前本報(bào)報(bào)道《年報(bào)“難產(chǎn)”，證監(jiān)會(huì)立案！“保健品第一股”懸了》后，交大昂立被立案調(diào)查一事又有了新進(jìn)展。

5月16日，交大昂立發(fā)布公告稱，公司收到中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（簡稱“中興華”）《關(guān)于辭任上海交大昂立股份有限公司2022年度年報(bào)審計(jì)工作的函》。而這距離上市公司聘任該所擔(dān)任年審機(jī)構(gòu)僅過去4個(gè)月時(shí)間。需要注意的是，在此期間，交大昂立并未按時(shí)披露年報(bào)，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，公司被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

(資料圖片)

對此，上交所上市公司管理二部立即向交大昂立下發(fā)監(jiān)管工作函，要求公司說明選聘年審機(jī)構(gòu)的依據(jù)和其專業(yè)勝任能力等相關(guān)情況。

近日，記者多次嘗試聯(lián)系中興華相關(guān)負(fù)責(zé)人，但對方始終未接聽電話。

年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)能力被“拷問”

公告顯示，4月27日，交大昂立向中興華寄送了《解除相關(guān)業(yè)務(wù)約定書的通知》，解除與其簽訂的業(yè)務(wù)合作相關(guān)合同和《財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》。

交大昂立表示，為了能盡早披露2022年年度報(bào)告及2023年第一季度報(bào)告，公司一直在和包括但不限于中興華在內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通協(xié)商，希望盡快推進(jìn)審計(jì)工作。

5月12日，交大昂立收到中興華的《辭任函》。中興華表示，認(rèn)可雙方上述業(yè)務(wù)合作的相關(guān)合同已解除，并向公司提出辭任。

就后續(xù)安排，交大昂立表示，公司會(huì)盡最大努力盡快與其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通洽談，盡快履行變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所審議流程，盡早安排新的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展審計(jì)工作。

同時(shí)，交大昂立也會(huì)加強(qiáng)與各方的溝通，組織有關(guān)人員加快推進(jìn)定期報(bào)告編制披露工作，盡快核實(shí)查清涉及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的多項(xiàng)事項(xiàng)。

上述公告發(fā)布后，交大昂立旋即收到上交所下發(fā)的《監(jiān)管工作函》。

上交所指出，交大昂立于4月28日披露公告稱，向中興華寄送了《解除相關(guān)業(yè)務(wù)約定書的通知》，正在履行相關(guān)的審議程序。5月12日公司收到中興華關(guān)于辭任2022年年報(bào)審計(jì)的函件，截至目前公司未就上述事項(xiàng)披露相關(guān)董事會(huì)決議，也未履行股東大會(huì)審議程序。

據(jù)此，上交所要求交大昂立結(jié)合《國有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法》《上海證券交易所股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，補(bǔ)充披露該事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)履行的決策程序、實(shí)際履行情況及其合規(guī)性。要求公司全體董事逐一發(fā)表意見，請律師就該事項(xiàng)出具專項(xiàng)意見。

就選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)勝任能力，上交所要求公司結(jié)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)資質(zhì)、人員信息、業(yè)務(wù)規(guī)模、投資者保護(hù)能力、獨(dú)立性和誠信狀況等信息，進(jìn)行充分論證，并履行必要的審議程序，盡快依法合規(guī)選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)。

同時(shí)要求公司審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)履職盡責(zé)，采取必要的措施，審慎評價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)勝任能力等情況，并發(fā)表審查意見、獨(dú)立意見。

退市風(fēng)險(xiǎn)“警報(bào)”拉響

記者注意到，此前，交大昂立更換年審機(jī)構(gòu)并不算太頻繁。2021年6月聘任大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（簡稱“大信所”）擔(dān)任年審機(jī)構(gòu)之前，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)為公司提供財(cái)報(bào)審計(jì)服務(wù)長達(dá)20年。

而今年1月，在年報(bào)編制的關(guān)鍵時(shí)期，“為確保公司2022年審計(jì)工作的順利推進(jìn)”，交大昂立主動(dòng)解聘年審機(jī)構(gòu)大信所，改聘中興華擔(dān)任公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)。

今年4月，交大昂立還上演了“自爆”公司多年年報(bào)存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)的“鬧劇”，并因此導(dǎo)致公司最新年報(bào)“難產(chǎn)”。

4月26日晚間，交大昂立在公告中解釋稱，因在年報(bào)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)多項(xiàng)涉及前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)，該多項(xiàng)事項(xiàng)對年報(bào)數(shù)據(jù)認(rèn)定產(chǎn)生重大影響，公司同時(shí)需要對2016年至2021年6年的年報(bào)進(jìn)行重新編制，預(yù)計(jì)無法在法定期限內(nèi)（2023年4月30日）披露2022年年報(bào)及2023年一季報(bào)。

緊接著，上交所下發(fā)監(jiān)管工作函指出，因無法及時(shí)披露2022年年報(bào)，上交所按照《紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》相關(guān)規(guī)定，對交大昂立及相關(guān)責(zé)任人啟動(dòng)公開譴責(zé)等紀(jì)律處分程序。

就交大昂立向2022年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具《解除相關(guān)業(yè)務(wù)約定書通知》，解除前期簽訂的《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》及《財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》，上交所指出，根據(jù)規(guī)定，公司解聘或者不再續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)決議后及時(shí)通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所。上市公司聘請或者解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須由股東大會(huì)決定。

此次年報(bào)“難產(chǎn)”不僅導(dǎo)致公司被立案調(diào)查，還可能將公司推向退市的邊緣。

根據(jù)規(guī)定，如公司在停牌2個(gè)月內(nèi)仍無法披露2022年年度報(bào)告及2023年第一季度報(bào)告，則將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示之日起的兩個(gè)月內(nèi)仍未披露過半數(shù)董事保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的經(jīng)審計(jì)的 2022年年度報(bào)告及2023年第一季度報(bào)告，上海證券交易所將決定終止公司股票上市交易。

目前，交大昂立股票已于5月4日起停牌，留給公司最后的“交卷”時(shí)間也日益緊迫。

（文章來源：上海證券報(bào)）